近日,国家税务总局在新闻发布会中提到了今年税务稽查工作的重点,后续海南、宁夏、安徽多地税务局发布了“2024年度税务稽查随机抽查计划”的通知。
税务稽查依法对纳税人的纳税行为进行监督检查,促进其履行纳税义务,它是税收征管工作的“最后一道重要防线”。上述通知显示此次税务稽查待查对象,均须通过金税三期税收管理系统中的“税务稽查双随机工作平台”模块,从税务局稽查局建立的随机抽查对象名录库(包括随机抽查对象异常名录)中随机抽取,对市级重点稽查对象,每年抽查比例20%左右,原则上每5年检查一轮。
税务稽查力度持续加码
近年关于“金税四期”、“最严稽查”的消息频繁出现,开始大家还非常重视,想着赶紧重新整理企业账务,随着时间推移又逐渐放宽了对企业税务合规的管控。企业需要注意,税务稽查只会更加全面、更加严格!比如税局今年多次公布典型案例,对于偷税漏税的行为重拳出击!
目前,税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换,通过税务端的纳税申报、重点税源、增值税发票来获取税务端数据;通过企业财务报表、电子账套和直报数据获取企业端数据;以及通过第三方包括工商、海关、公安、财政等提供的资料,来获取第三方数据。
在储备了这些数据的前提下,税务局会根据各行业的风险特征进行分析,再对风险性质相同的事项建立数据模型。在建立了数据模型后,运用互联网+大数据+云计算+三方共享的信息进行数据分析比对,确认企业是否存在异常。一旦存在问题,税务局会与其他部门合作查处企业违规行为。
“以数治税”背景下 企业怎么做好合规管控
企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题,但面对税务稽查,企业和财务首先要理清税务方面是否真的存在问题,心里有底才能知道如何应对税务稽查。
当然在日常工作中最重要的就是,企业应该要构建合法合规的财务制度。如财报是否规范,有没有长期挂账的往来款等项目,或有没有隐瞒未开票的收入,出现账务调整等等。对于这些情况,企业财务心里要有数,而且需要清晰掌握税务稽查重点关注的风险指标。
如果是商贸企业,长期不开票,只有进项没有销项,不符合企业经营状况,会引起税局实地盘点库存的风险。金税四期依赖于数电票,通过自动采集、分析和比对相关数据,结合其他部门的共享信息和外部公开信息,税务部门能够全面了解企业的发票信息,并判断发票的合规性。因此,企业应加强发票管理,确保发票的合法性和合规性,避免出现三流不一致、库存账实不符等问题。
想要避免风险,靠人力解决不切实际,必须正确使用工具分析数据,畅捷通好会计的“进销稽核”功能,可以通过管理企业的进销发票信息,配合商品编码设置,实时反馈库存及购销异常指标,让企业先一步预知风险。
如果是生产型企业,当公司有产量和销量的时候,通常会产生一定金额的水电费、运费等等,如果销售不开票,企业的纳税和销售收入的金额与公司的成本费用金额将不成正比。
但这些细微的漏洞很难通过人工排查发现,因此建议可以使用畅捷通好会计的“税务风险检测”功能,可在短短几秒内测算企业多种预警指标,方便财务或老板及时发现风险指向,及时查明问题,在报税期之前应对风险。
当前,大数据已经成为国家治理的重要工具,税务部门也在不断深化以数治税理念,探索税收大数据在税收治理各领域的深层次运用。企业需要清醒认识到,在税收缴纳方面可以“打擦边球”的空间会被压缩越来越小,而企业中的会计从业者需要跟随国家政策随时更新自己的知识储备,让企业享受到真正意义上的税收红利才是正道!
在这种严监管下,倒逼企业必须重视维护信用,提高税收的遵从度。要最大限度的规避税收风险的出现,必然要重视财务数据的准确核算和报送。否则,一旦被稽查处罚,经营成果将付诸东流!
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